2023年税务师税法二真题及答案

一、单选题

1.居民交税人方某一次性获得稿费收入20000元，按现行个人所得税的相关规则，其预扣预缴个人所得税的应交税所得额是()元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

【答案】B

2.2023年某稳妥营销员获得不含税佣钱收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2023年该营销员应交纳个人所得税()元。

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080

【答案】B

3.依据企业所得税的相关规则，下列所得按转让货品或财物的企业所在地承认所得来源地的是()。

A.转让动产所得

B.出售货品所得

C.转让不动产所得

D.转让权益性出资财物所得

【答案】A

4.2023年1月甲企业以1000万元直接出资乙企业，获得其40%的股权。2023年10月甲企业将改股权悉数转让，获得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配赢利200万元。甲企业该项出资事务的税务处理，正确的是()。

A.甲企业该项出资事务的股息所得80万元

B.甲企业该项出资财物的转让所得120万元

C.甲企业转让该项股权应交纳企业所得税50万元

D.甲企业出资本钱1000万元在持股期间均摊扣除

【答案】C

5.下列与境外所得税相关的开销，能作为“可抵免境外所得税税额”的是()

A.企业过错运用境外所得税法不应交纳而实践交纳的税额

B.现已免征我国企业所得税的境外所得担负的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于我国境外所得依照我国境外税收法规核算而缴交税额

【答案】D

6.依据企业所得税的相关规则，下列关于收入承认的时刻，正确的是()。

A.承受捐献收入，依照合同约好的捐献日期承认收入的完结

B.特许权运用费收入，以实践获得收入的日期承认收入的完结

C.采纳产品分红方法获得收入的，依照企业分得产品的日期承认收入的完结

D.股息、盈利等权益性出资收益，以被出资方实践分红的日期承认收入的完结

【答案】C

7.非居民个人获得薪酬薪水所得的征收处理，下列说法正确的是()。

A.依据归纳所得税率表，按月代扣代缴税款

B.由扣缴责任人按月代扣代缴税款，不处理汇算清缴

C.扣缴责任人可将同期的薪酬薪水和股息盈利所得兼并代扣代缴税款

D.向扣缴责任人供给专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款

【答案】B

8.下列关于印花税交税责任产生时刻的说法，过错的是

A.运营账薄在启用时贴花

B.房子产权证在领受时贴花

C.购销合同在国外签定时贴花

D.产权搬运书据在国内立据时贴花

【答案】C

9.关于企业方针性搬家相关财物计税本钱的承认，下列说法正确的是()。

A.企业搬家过程中外购的固定财物，以购买价款和付出的相关税费作为计税本钱

B.企业搬家中被征用的土地，采纳土地置换的，以换入土地的评评价值作为计税本钱

C.企业简单安装即可持续运用的搬家财物，以该项财物净值与安装费用算计数作为计税本钱

D.企业需求大修理才能重新运用的搬家财物，以该财物净值与大修理开销算计数作为计税本钱

【答案】D

10.2023年甲公司出资4000万元出资M公司，获得其40%的投权。2023年甲公司从M公司撤资，获得收入9000万元，撤资时M公司未分配赢利为3000万元。甲撤资应承认的应交税所得额是()万元。

A.3000

B.3800

C.5000

D.6000

【答案】B

11.2023年甲公司与乙公司签定股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2023年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2023年完结股权改动手续:2023年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入承认的年度是()。

A.2023年

B.2023年

C.2023年

D.2023年

【答案】C

12.关于印花税的计税依据，下列说法正确的是()。

A.产业稳妥合同以所保产业的金额为计税依据

B.融资租借合同以合同所载租金总额为计税依据

C.易货合同以合同所载的换出货品价值为计税依据

D.建筑工程总承揽合同以总承揽合同金额扣除分包合同金额后的余额为计税依据

【答案】B

13.甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元钱银资金为对价，收买乙企业80%的运营性财物，该财物计税根底为1000万元。假定各方挑选特殊性税务处理(不考虑其他税费)，则乙企业应承认的财物转让所得是()万元。

A.0

B.50

C.400

D.500

【答案】B

14.依据非居民金融账户涉税信息尽职查询处理办法的规则，下列非金融安排属于消极非金融安排的是()o

A.非营利安排

B.上市公司及其相关安排

C.正处于重组过程中的企业

D.上一公历年度内获得股息收入占其总收入50%以上的安排

【答案】D

15.依据企业所得税的相关规则，下列固定财物能够计提折旧的是()。

A.搁置未用的库房和工作楼

B.以运营租借方法租入的出产设备

C.独自评价作为固定财物入账的土地

D.己提足折旧仍持续运用的运输工具

【答案】A

16.2023年10月甲企业吸收兼并乙企业，该事务契合特殊性税务处理相关条件。兼并日乙企业净财物账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未补偿的亏本为60万元。假定年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可补偿的乙企业亏本限额是()万元。

A.0

B.45

C.54

D.60

【答案】C

17.下列用地行为，应交纳乡镇土地运用税的是()。

A.宗教寺庙自用土地

B.市政休闲广场用地

C.农副产品加工厂用地

D.直接用于农业出产的土地

【答案】C

18.核算个人所得税归纳所得应交税所得额时，下列开销不得扣除的是()

A.个人购买的合作型医疗稳妥开销

B.个人购买的税收递延型商业养老稳妥开销

C.个人缴付契合国家规则的企业年金开销

D.个人购买契合国家规则的商业健康稳妥开销

【答案】A

19.下列薪酬、薪水所得，免征个人所得税的是(a

A.年终加薪

B.劳动分红

C.退休人员再任职收入

D.外籍人员获得任职单位的非现金住房补贴

【答案】D

20.国际公认的常设安排赢利规模的承认办法是()。

A.归属法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

【答案】A

21.个人下列公益救济性捐献，以其申报的应交税所得额30%为限额扣除的是()

A.通过县政府对贫困地区的捐献

B.对我国教育开展基金会的捐献

C.对公益性青少年活动场所的捐献

D.对我国老龄事业开展基金会的捐献

【答案】A

22.个人收取年金的下列方法，适用税率过错的是()

A.年金按月收取的，适用月度税率表

B.年金按季收取的，适用月度税率表

C.年金按年收取的，适用归纳所得税率表

D.因出国久居一次性收取年金的，适用月度税率表

【答案】D

23.依据个人所得税的相关规则，个人转让股权所得的主管税务机关是()。

A.交易行为产生地税务机关

B.新股东户籍所在地税务机关

C.原股东常常居住地税务机关

D.股权改动企业所在地税务机关

【答案】D

24.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是()。

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯

B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线

C.改建原有房子的开销不影响计征房产税的房产原值

D.计征房产税的房产原值不包括管帐上独自核算的中央空调

【答案】B

25.关于乡镇土地运用税的征收处理，下列说法正确的是()。

A.交税人新征用的非犁地，自同意征用之月起交纳乡镇土地运用税

B.交税人新征用的土地，有必要于同意新征用之日起15日内申报登记

C.乡镇土地运用税按年核算，分期交纳，交税期限由市级人民政府承认

D.在同一省规模内，交税人跨地区运用土地的，由省级税务局承认交税地址

【答案】D

26.关于契税征收处理，下列说法正确的是()。

A.契税在交税人所在地的征收机关交纳

B.处理契税交税申报时，有必要供给出售不动产发票

C.契税的交税责任产生时刻为获得土地、房子权属证书的当天

D.交税人应当自交税责任产生之日起10日内，向契税征收机关处理交税申报

【答案】D

27.农村居民张某2023年1月经同意，在户口所在地占用犁地2500平方米，其间2000平方米用于栽培中药材，500平方米用于新建住宅。该地区犁地占用税税额为每平方米30元。张某应交纳犁地占用税()元。

A.7500

B.15000

C.37500

D.75000

【答案】A

28.跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定规范是()。

A.停留时刻规范

B.固定基地规范

C.所得付出者规范

D.演出活动所在地规范

【答案】D

29.下列车辆中，可免征车船税的是()。

A.电车

B.客货两用车

C.半挂牵引车

D.纯电动商用车

【答案】D

30.关于预定好价安排的处理和监控，下列说法正确的是()。

A.预定好价安排采纳五分位法承认价格或许赢利水平

B.预定好价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预定好价安排程序

C.预定好价安排履行期间，主管税务机关与企业产生分歧，应呈报国家税务总局协调

D.预定好价安排履行期间，企业产生影响预定好价安排的实质性改动，应当在产生改动之日起60日内书面报告主管税务机关

【答案】B

32.在2023年12月31日前，居民个人获得股票期权等股权鼓励的个人所得税处理正确的是()。

A.并入当年归纳所得核算交税

B.不作为应税所得征收个人所得税

C.不并入当年归纳所得，全额独自适用归纳所得税率核算交税

D.不并入当年归纳所得，独自适用归纳所得税率按月份数分摊核算交税

【答案】C

33.居民个人的下列所得，不并入归纳所得计税的是()。

A.稿费所得

B.劳务酬劳所得

C.产业租借所得

D.薪酬薪水所得

【答案】C

34.企业产生的广告费，下列所得税处理正确的是()

A.酒类制作企业的广告费，不得在税前扣除

B.医药出售企业的广告费，不超越当年出售收入30%的部分准予税前扣除

C.企业筹建期间产生的广告费，可按实践产生额计入筹办费，按有关规则在税前扣除

D.签定广告分摊协议的相关企业，核算税前可扣除的广告费，只能在相关企业之间均匀扣除

【答案】C

35.企业在年度中心终止运营活动，处理企业所得税汇算清缴的时刻是()。

A.自清算完结之日起30天内

B.自刊出运营执照之前30日内

C.自终止实践运营之日起60日内

D.自人民法院宣告破产之日起15日内

【答案】C

36.依据企业所得税的相关规则，当企业分立事项采纳一般性税务处理办法时，分立企业承受财物的计税根底是()。

A.被分立财物的公允价值

B.被分立财物的账面净值

C.被分立财物的账面原值

D.被分立财物的评评价值

【答案】A

37.依据企业所得税的相关规则，契合条件的非营利性安排获得的下列收入，应交纳企业所得税的是()。

A.承受社会捐献的收入

B.因政府购买服务获得的收入

C.依照省以上民政、财政部门规则收取的会费收入

D.不交税收入、免税收入单生的银行存款利息收入

【答案】B

38.依法需求处理登记的应税车辆，交税人自行申报交纳车船税的地址是()。

A.车辆登记地

B.车辆置办地

C.单位的安排所在地

D.个人的常常居住地

【答案】A

39.自2023年9月1日起，非上市公司职工获得本公司契合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠方针是()。

A.减税方针

B.免税方针

C.递延交税方针

D.先征撤退方针

【答案】C

40.2023年8月，某房地产公司采纳基价并施行超基价分红方法托付出售开发产品，假定截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签出售合同的成交额为5000万元，其间房地产公司获得基价、超基价分红额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

【答案】D

二、多选题

41.企业获得的下列收入中，属于企业所得税方针性搬家补偿收入的有()。

A.因为搬家处置存货而获得的处置收入

B.因为搬家、安顿而给予的补偿

C.对被征用财物价值的补偿

D.对停产停业构成的丢失而给予的补偿

E.搬家过程中的财物毁损而获得的稳妥赔款

【答案】BCDE

42.下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有()

A.小额借款公司

B.上市公司

C.担保公司

D.进出口代理公司

E.专门从事股权(股票)出资事务的企业

【答案】ABCE

43.依据企业所得税的相关规则，下列企业中属于非居民企业的有()

A.实践处理安排在法国，向我国境内企业出售机械的法国企业

B.实践处理安排在美国，在我国境内开采石油资源的美国企业

C.实践处理安排在韩国，在我国境内供给建筑劳务的韩国企业

D.实践处理安排在我国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E.实践处理安排在英国，向我国境内供给专利运用权的英国企业

【答案】ABCE

44.下列开销中，可全额在企业所得税前扣除的有()

A.航空企业的空中保卫员训练费用

B.核力发电企业的操纵员培训费用

C.软件出产企业的职工培训费用

D.高新技术企业的研制人员培训费用

E.技术先进型服务企业的职工教育费用

【答案】ABC

45.下列合同中，按“产权搬运书据”计征印花税的有()

A.专利施行答应合同

B.专利申请转让合同

C.产品房出售合同

D.土地运用权出让合同

E.土地运用权转让合同

【答案】ACDE

46.下列所得中，依照付出、担负所得的企业或许安排、场所所在地承认所得来源地的有()。

A.出售货品所得

B.利息所得

C.租金所得

D.动产转让所得

E.特许权运用费所得

【答案】BCE

47.下列关于专项附加扣除的说法，契合个人所得税相关规则的有()。

A.住房借款利息扣除的期限最长不得超越240个月

B.直辖市的住房租金开销的扣除规范是每月1500元

C.同一学历的持续教育扣除期限不得超越36个月

D.奉养白叟专项附加扣除的起始时刻为被奉养人年满60周岁的当月

E.职业资格技术教育在获得相关证书的当年，依照3600元定额规范扣除

【答案】ABDE

48.下列行为，属于契税交税规模的有()。

A.以抵债方法获得房子产权

B.为拆房取料而购买房子

C.受让国有土地运用权

D.以获奖方法获得房子产权

E.将自有房产投入自己独资运营的企业

【答案】ABCD

49.依据《跨地区运营汇总交税企业所得税征收处理办法》的规则，核算各分支安排企业所得税分摊份额，需求考虑的因素有()。

A.职工薪酬

B.期间费用

C.运营收入

D.财物总额

E.赢利总额

【答案】ACD

50.关于无形财物的企业所得税处理，下列说法正确的有()。

A.无形财物的摊销，选用直线法摊销年限不得低于10年

B.外购商誉的开销，在企业整体转让或清算时扣除

C.自创商誉不得核算摊销费用扣除

D.通过债务重组方法获得的无形财物，以应收债权和付出的相关税费作为计税根底

E.作为出资的无形财物，有关合同约好了运用年限的，可依照约好的运用年限摊销

【答案】ABCE

51.依据企业所得税的相关规则，企业获得的下列资金中，不计入企业收入总额的有()。

A.添加企业实收本钱的国家出资

B.无法偿付的敷衍金钱

C.企业财物的溢余收入

D.企业运用后需归还财政的资金

E.按规则获得的增值税出口退税款

【答案】ADE

53.在境内未建立安排、场所的非居民企业获得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有()。

A.国际金融安排向我国政府供给优惠借款获得的利息所得

B.外国企业向我国居民企业供给优惠借款获得的利息所得

C.外国政府向我国政府供给借款获得的利息所得

D.国际金融安排向我国居民企业供给优惠借款获得的利息所得

E.国际金融安排向我国非居民企业供给优惠借款获得的利息所得

【答案】ACD

54.下列应税车辆中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()

A.挂车

B.卡车

C.客车

D.乘用车

E.专用作业车

【答案】ABE

56.关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收处理的说法，正确的有()。

A.核定征收可选用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方法

B.施行核定交税的合伙企业出资者，不能享受个人所得税的优惠方针

C.企业运营多业的，依据其主营项目承认其适用的应税所得率

D.交税人依照国家有关规则应当设置但未设置账簿的应采纳核定征收

E.查账征收方法改为核定交税方法后，在查账交税方法下认定的年度运营亏本未补偿完的部分，能够持续补偿

【答案】ABCD

57.下列船只中，免征船只吨税的有()。

A.应交税额在人民币50元以下的船只

B.非机动驳船

C.警用船只

D.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船只

E.自境外购买获得船只所有权的初次进口到港的空载船只

【答案】ACDE

58.下列所得中，属于《中新税收协定》中的特许权运用费所得的有()。

A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规运用独自收取的侵权赔偿费

B.我国居民王某向缔约国一方居民供给税务咨询服务获得的酬劳

C.缔约国一方居民向我国居民企业供给商业情报获得的所得

D.缔约国一方居民向我国居民企业供给专有技术运用权而独自收取的指导费

E.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内供给售后服务获得的酬劳

【答案】ACD

59.非居民个人获得的下列所得中，属于来源于我国境内所得的有()。

A.在境外通过网上指导获得境内安排付出的培训所得

B.转让其在我国境内的房产而获得的产业转让所得

C.持有我国境内公司债券获得的利息所得

D.将专利权转让给我国境内公司获得的特许权运用费所得

E.将施工机械出租给我国公民在美国运用而获得的租金所得

【答案】BCD

60.关于犁地占用税的征收处理，下列说法正确的有()。

A.免税学校内的运营性场所占用犁地，按当地适用税额交纳犁地占用税

B.占用基本农田的，依照承认的当地适用税额加按150%征收

C.自交税责任产生之日起10日内申报交税

D.犁地占用税的征收处理，依照犁地占用税法和税收征收处理法的规则履行

E.交税责任产生时刻为交税人收到自然资源主管部门处理占用犁地手续书面通知当日

【答案】ABDE

三、核算题

2、位于某市市郊的物流公司，占地面积算计20000平方米，其间:工作区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。2023年产生以下占地景象:

(1)经有关部门同意，3月份征用犁地20000平方米用于建造大宗产品仓储设备，当月收到处理占用犁地手续的书面通知并签定土地运用权出让合同。政府减免出让金1800万元、市政建造配套费用150万元后，公司实践交纳出让金1200万元。另付出土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费算计500万元。

(2) 4月底无偿运用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗产品，租期一年。(注:当地适用乡镇土地运用税年税额为6元/平方米、犁地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)

依据以上材料，答复下列问题:

65.2023年该物流公司征用犁地应交纳犁地占用税()万元。

A.20.00

B.30.00

C.33.33

D.40.00

【答案】D

66.2023年该物流公司获得犁地的土地运用权应交纳契税()万元。

A.36.00

B.51.00

C.105.00

D.109.50

【答案】D

67.2023年该物流公司无偿运用免税单位房产应交纳乡镇土地运用税()万元。

A.0.40

B.0.45

C.0.80

D.0.90

【答案】A

68.2023年该物流公司除无偿运用免税单位的房产外，还应交纳乡镇土地运用税()万元。

A.5.7

B.10.8

C.11.4

D.12.0

【答案】C

四、归纳分析题

1、某软件出产企业，系增值税一般交税人。企业管帐核算2023年度主营事务收入1800万元，本钱、费用等开销金额算计1350万元，完结管帐赢利450万元，年末增值税留抵税额22万元。2023年4月延聘税务师对其2023年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下事务未作交税调整:

(1) 10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约好2023年12月20日收款;但该款于2023年1月5日收讫，企业于实践收款日承认收入并结转本钱160万元.

(2)运营费用账户中的广告费400万元，处理费用账户中的事务招待费20万元。

(3)研制费用账户中的研制人员薪酬及“五险一金”50万元、外聘研制人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，付出境外安排的托付研制费用70万元.

(4) 11月购进并投入运用设备一台，获得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元，管帐按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时企业挑选一次性扣除方针。

(5)全年发放薪酬1000万元，产生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并获得代收收据，职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市保护建造税税率7%，教育费附加、当地教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期.适用的企业所得税税率25%，不考虑软件企业的增值税即征即退)

请依据上述材料，答复下列问题:

69.2023年该企业城市保护建造税、教育费附加和当地教育附加的交税调整额是()万元。

A. 0.48

B. 1.20

C. 1.44

D. 3.84

【答案】B

70.2023年该企业广告费和事务招待费的交税调整额是()万元。

A. 8

B. 10

C. 108

D. 110

【答案】D

71.2023年该企业研制费用的交税调整额是()万元.

A. 90. 00

B. 93. 775

C. 98. 25

D. 108.75

【答案】B

72.下列关于企业新购进设备加快折旧方针的表述，正确的有()。

A.能享受该优惠方针的固定财物包括房子、建筑物等不动产

B.固定财物在投入运用月份的次月所属年度一次性税前扣除

C.企业当年放弃一次性税前扣除方针，能够在次年挑选享受

D.企业挑选享受一次性税前扣除方针，其财物的税务处理可与管帐处理不一致

E.以钱银形式购进固定财物，除分期付款或赊购外按发票开具时刻承认购进时点

【答案】BDE

73.2023年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的交税调整额是()万元。

A. 5

B. 10

C. 15

D. 45

【答案】C

74.2023年该企业应交纳企业所得税()万元。

A. 66. 26

B. 70. 76

C. 71.26

D. 72. 51

【答案】C

2、李某于2023年末承揽甲公司，不改动企业性质，协议约好李某每年向甲公司交纳400万承揽费后，运营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假定2023年该公司有关所得税材料和职工王某的出入状况如下:

(1)甲公司管帐赢利667.5万元，其间含国债利息收入10万元、从居民企业分回的出资收益40万元。

(2)甲公司核算管帐赢利时扣除了运营外开销300万元，系非广告性资助开销。

(3)甲公司以前年度亏本50万元能够补偿。

(4)职工王某每月薪酬18000元，每月契合规则的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。别的王某2023年2月应从其他单位获得劳务酬劳收入35000元。

依据以上材料，答复下列问题:

75.2023年甲公司交税调整金额算计是()万元。

A. 250

B. 260

C. 290

D. 300

【答案】A

76.2023年甲公司应交纳企业所得税是()万元。

A. 166.88

B. 216. 88

C. 229. 38

D. 241.88

【答案】B

77.2023年李某承揽甲公司应交纳个人所得税是()元。

A. 64630

B. 93360

C. 111670

D. 132670

【答案】B

78.2023年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是()元

A. 261

B. 522

C. 1410

D. 6661

【答案】A

79.王某的劳务酬劳应预扣预缴的个人所得税是()元。

A. 4680

B. 5600

C. 6400

D. 8400

【答案】C

80.王某2023年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是()元。

A. 3500

B. 3600

C. 6400

D. 7920

【答案】B